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Ordentlich Entlastung in 2021: Anpassung von Einkommensteuer und Solidaritätszuschlag

2021: Einkommensteuer-Tarif-Anpassung und Wegfall des Solidaritätszuschlags sorgen für ordentlich Entlastung.

Wie jedes Jahr wird der Einkommensteuer-Tarif angepasst. Eine Möglichkeit zur Berechnung findest Du in der Excel-Vorlage zur Berechnung der Einkommensteuer und des Solidaritätszuschlags.

In 2021 wird der Freibetrag von 9.408 EUR bei Einzelveranlagung auf 9.744 EUR angehoben.

Zusätzlich zu dieser Entlastung wird der Soli angepasst, so dass er für 90% der Steuerzahler komplett entfällt.

Die beiden Anpassungen haben zusammen durchaus ordentliche Auswirkungen.

Beispiel 40 TEUR Einkommen
Bei einem zu versteuernden Einkommen von 40 TEUR waren in 2020 rund 8.900 EUR ESt + Soli fällig. In 2021 sind es „nur“ 8.300 TEUR. Somit ergibt sich eine Einsparung von ca. 600 EUR.

Beispiel 60, 80 und 100 TEUR Einkommen
Bei 60 TEUR beträgt die Einsparung rund 1.100 EUR.
Bei 80 TEUR beträgt die Einsparung rund 600 EUR.
Bei 100 TEUR beträgt die Einsparung rund 200 EUR.

Der Soli 2021 im Detail

Der Solidaritätszuschlag ist eine Ergänzungsabgabe zur Einkommensteuer. Er beträgt 5,5% der Einkommensteuer. Der Soli hat ab 2021 eine Freigrenze von 16.956 EUR bei Einzelveranlagung (33.912 EUR bei Zusammenveranlagung). Durch diese hohe Freigrenze ist er für die meisten Steuerzahler nicht mehr relevant. Nach Überschreiten der Freigrenze werden nicht sofort die vollen 5,5% erhoben, sondern es
folgt eine Gleitzone, in welcher der Soli anwächst. Dabei hilft die Berechnung, anhand welcher der Soli nicht mehr als 11,9 Prozent des Unterschiedsbetrags zwischen Einkommensteuer und Freigrenze betragen darf.

Beispiel:

Zu versteuerndes Einkommen: 80.000 EUR
Einkommensteuer: 24.463 EUR
Soli regular (Einkommensteuer * 5,5%): 24.463 * 5,5% = 1.345 EUR
Unterschiedsbetrag zw. Einkommensteuer und Freigrenze: 24.463 EUR – 16.956 EUR = 7.507 EUR
Unterschiedsbetrag * 11,9%: 7.507 EUR * 11,9% = 893 EUR

Da 893 EUR kleiner ist als 1.345 EUR, werden lediglich die 893 EUR als Soli angesetzt.

ESt + Soli 2021

Die folgende Grafik zeigt die fällige Einkommensteuer und den Solidaritätszuschlag für 2021.

Grafiken für die Vorjahre kannst Du Dir hier als PDF anschauen.

Berechnung-Einkommensteuer-Solidaritaetszuschlag-Excel-2021

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