Lerne, wie Du den Investitionsabzugsbetrag (IAB) in der Excel-Vorlage-EÜR und Elster berücksichtigst.
Die Excel-Vorlage-EÜR unterstützt von Haus aus keinen Investitionsabzugsbetrag. Da die Darstellung des IAB in der Excel-Vorlage-EÜR jedoch gelegentlich angefragt wird, möchte ich an dieser Stelle kurz in das Thema einführen und einen Weg der Berücksichtigung aufzeigen.
Was ist der Investitionsabzugsbetrag
Du bildest von Deinem Gewinn eine Art Rücklage für zukünftige Investitionen. Diesen nennt man Investitionsabzugsbetrag.
Dieser Betrag reduziert Deinen Gewinn. Du zahlst entsprechend weniger Steuern im Jahr der Bildung.
In dem Jahr, in dem Du die Investition tätigst, löst Du den Betrag wieder auf. Dann wird Dein Gewinn erhöht und Du zahlst mehr Steuern.
Der Investitionsabzugsbetrag ist also eine Maßnahme der Gewinn- und Steuerverschiebung. Damit wird Deine Liquidität eine zeitlang geschont.
Mit diesem Instrument möchte die Bundesregierung einen Anreiz zum Investieren setzen.
Einzelheiten, Praxisbeispiele und Bedingungen findest Du im Merkblatt Investitionsabzugsbetrag im Bereich Steuer-Merkblätter.
Beachte: Die Bildung und Auflösung stellt einen extra Aufwand dar und machte die Buchhaltung nicht einfacher.
Investitionsabzugsbetrag in Excel / Elster darstellen
Investitionsabzugsbetrag im Jahr der Bildung
Wenn Du den IAB nutzen möchtest, ermittle die Höhe des IAB. Beachte die Hinweise aus dem Merkblatt.
In der Excel-Vorlage fügst Du in der Tabelle „EÜR“ eine weitere Zeile zwischen „Summe Betriebsausgaben“ und „Steuerpflichtiger Gewinn / Verlust“ ein (Siehe Grafik). Dort trägst Du „Bildung Investitionsabzugsbetrag“ ein und trägst den ermittelten Investitionsabzugsbetrag ein. Bei der Ermittlung des Steuerpflichtigen Gewinns musst Du die vorhandene Formel so anpassen, dass der Investitionsabzugsbetrag berücksichtigt wird. In der Zelle D50 müsste dann stehen „=D9-D48-D49“. Achte: Der Gewinn sollte nach der Anpassung der Formel geringer werden.
Beim Übertragen der Daten von Excel zu Elster trägst Du den IAB unter Abzüglich Investitionsabzugsbeträge nach § 7g Absatz 1 EStG in Zeile 101 ein (Siehe Grafik; Stand: EÜR 2022).
Investitionsabzugsbetrag im Jahr der Auflösung
Wenn Du den IAB auflöst, ermittle die Höhe des IAB. Beachte die Hinweise aus dem Merkblatt. Im Optimalfall hast Du den kompletten IAB aufgebraucht.
In der Excel-Vorlage fügst Du in der Tabelle „EÜR“ eine weitere Zeile zwischen „Summe Betriebsausgaben“ und „Steuerpflichtiger Gewinn / Verlust“ ein (Siehe Grafik). Dort trägst Du „Bildung Investitionsabzugsbetrag“ ein und trägst den ermittelten Wert ein. Bei der Ermittlung des Steuerpflichtigen Gewinns passt Du die vorhandene Formel so an, dass der Investitionsabzugsbetrag berücksichtigt wird. In der Zelle D50 müsste dann stehen „=D9-D48+D49“. Achte: Der Gewinn sollte sich nach der Anpassung der Formel erhöhen.
Beim Übertragen der Daten von Excel zu Elster trägst Du den IAB unter Zuzüglich Hinzurechnung der Investitionsabzugsbeträge in die Zeilen 96 bis 99 ein (Siehe Grafik; Stand: EÜR 2022). Welche Zeile Du nimmst, ist abhängig vom Jahr der Bildung.
Unterstützung?
Wenn Du Hilfe bei der Umsetzung benötigst, kontaktiere mich.
Keine Steuerberatung
Dieser Beitrag stellt lediglich meine Sicht der Dinge und keine Steuerberatung dar. Alle Angaben sind ohne Gewähr. Die Verwendung der Informationen erfolgt auf Deine eigene Gefahr. Bitte kontaktiere bei Unklarheiten das Finanzamt oder einen Steuerberater.